Cette étude est tirée d’un cas réel.  La liasse fiscale de l’entreprise étudiée a  servi de support.

la SARL a pour activité le commerce de détail de boissons (négoce de vins et spiritueux) sur deux établissements.

Il est fourni à l’étudiant les comptes annuels de l’année N (bilan et compte de résultat extraits de la liasse fiscale).

Le cas se décompose en trois parties qui peuvent être faites de manière totalement indépendantes en fonction des objectifs pédagogiques et du temps dont dispose l’animateur.

Partie I : Découverte des documents comptables de l’entreprise à travers 7 questions qui permettent à l’étudiant de s’approprier le cas  et à l’animateur de rappeler si nécessaire quelques concepts de base.

Partie II : Elaboration des Soldes Intermédiaires de Gestion, du bilan fonctionnel et du tableau d’équilibre financier (Tracés fournis) pour l’année N à partir des documents comptables. Les calculs ne sont pas à faire pour l’année précédente (N-1). Ils sont indiqués sur les tableaux supports donnés aux étudiants.

Partie III : Analyse de l’évolution sur 2 ans de la formation du résultat (rentabilité) et de l’équilibre financier de l’entreprise à l’aide des tableaux de diagnostic remis par l’animateur.

Toutes les notions fondamentales d’analyse financière sont abordées dans ce cas (S.I.G, BFR, FRNG, Trésorerie…)